ORARIO DEL CORSO: 21 ottobre 2019: 10.00 registrazione partecipanti – mattina 10.00/13.00-pomeriggio 14.00/17.00.

Relatrice Dott.ssa Loredana Petrucci, Responsabile del settore Adempimenti Tributari e Fiscali Università degli Studi di Roma La Sapienza.

OBIETTIVI: l’incontro ha come obiettivo di fornire le conoscenze di base dell’imposta sul valore aggiunto, riguardanti sia la sfera istituzionale che commerciale.

Il corso partirà da una base teorica per inquadrare le varie fattispecie e successivamente verranno esaminati dei casi concreti in tutte le loro sfaccettature, dalla stipula dei contratti attivi/passivi alle fatture e la loro contabilizzazione fino alle modalità per effettuare gli incassi ed i pagamenti. Sarà oggetto di analisi la fatturazione elettronica B2B, B2C e B2G e la fattura elettronica nel formato europeo in vigore dal 01/01/2020 relativa agli appalti pubblici.  Obbligo del registratore telematico dal 1/1/2020 per i corrispettivi. Esame la varie fattispecie che danno luogo all’applicazione dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse e ricevute Esame dei testi di legge e dei principali documenti di prassi emessi dall’Agenzia delle Entrate.

Programma Dott.ssa Loredana Petrucci:

• L’Ente pubblico quale soggetto passivo IVA;
• Qualificazioni delle operazioni poste in essere e loro riconducibilità alla sfera istituzionale/commerciale/promiscua;
• Distinzione delle operazioni imponibili, non imponibili ed esenti e risvolti di tale distinzione;
• Emissione di note di debito ed applicazione dell’imposta di bollo;
• Emissione di fatture attive: campi obbligatori ai sensi dell’art. 21 DPR 633/72 e novità relativa alla compilazione del campo “data di effettuazione dell’operazione”; tempistica di emissione, invio tramite SDI, contabilizzazione;
• Gestione delle fatture scartate da SDI;
• Gestione delle fatture emesse nei confronti della PA e rifiutate;
• Casistica di applicazione dell’imposta di bollo e modalità di effettuazione del versamento di quanto dovuto;
• Emissione di note di credito su fatture attive (art. 26 DPR 633/72): tempistica e regole di contabilizzazione;
• Corrispettivi (art. 24 DPR 633/72): disciplina della normativa e casi pratici. (Vendita in locali aperti al pubblico, ingressi ai musei, prestazioni proprie delle biblioteche, vendita di libri), obbligo dell’adozione del registratore telematico dal 1/1/2020 e della trasmissione giornaliera dei corrispettivi all’Agenzia delle Entrate. Analisi delle ipotesi di mancato funzionamento del Registratore Telematico, gestione dei resi e degli errori nell’emissione dello scontrino;
• Fatturazione elettronica passiva: tempistica di accettazione e cause di rifiuto;
• Il recupero IVA pagata quale fonte di finanziamento per l’Ente Pubblico: regole per l’effettuazione del recupero IVA assolta sugli acquisti relativi alla sfera commerciale e/o promiscua – concetto di inerenza –art. 19ter DPR 633/72;
• Determinazione del pro-rata di detraibilità IVA ai sensi dell’art. 19bis DPR 633/72 e relativo monitoraggio nel quinquennio;
• Fatturazione elettronica nel formato europeo: applicazione dal 01/01/2020;
• Casistica applicazione dell’imposta bollo sulle fatture ricevute, controlli da porre in essere, e possibilità di sanare la mancata apposizione del bollo sulle fatture ricevute (circolare 14/E/2019 Agenzia delle Entrate);
• Tempistica e regole di registrazione delle fatture emesse e ricevute;
• Gestione dello split payment e del reverse charge (art. 17ter DPR 633/72);
• Novità relative ai “Gruppi IVA” in vigore dal 1 gennaio 2019, modalità di gestione delle fatture ricevute da una società facente parte del “gruppo IVA”;
• Liquidazione dell’IVA dovuta modalità e scadenze;
• Conservazione elettronica documenti (registri e fatture emesse/ricevute);
• Regimi speciali IVA: attività editoriale inquadramento normativo e modalità di tenuta dei registri e della liquidazione degli importi dovuti;
• L’obbligo telematico di invio dei corrispettivi, articolo 2, comma 1, D.lgs. 127/2015 modificato alrt. 17 del D. lgs 119/2018 - limiti e condizioni di applicabilità.

Quota di partecipazione € 240,00 comprende anche il materiale didattico.

Al termine del corso è previsto un test di valutazione facoltativo.

Il corso si terrà al raggiungimento di 10 iscritti. 

Quota di partecipazione € 240,00 comprende anche il materiale didattico.

Al termine del corso è previsto un test di valutazione facoltativo.

Il corso si terrà al raggiungimento di 10 iscritti. 

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Quota di partecipazione € 240,00 comprende anche il materiale didattico.

Al termine del corso è previsto un test di valutazione facoltativo.

Il corso si terrà al raggiungimento di 10 iscritti. 

ORARIO DEL CORSO: 21 ottobre 2019: 10.00 registrazione partecipanti – mattina 10.00/13.00-pomeriggio 14.00/17.00.

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