ORARIO DEL CORSO: MARTEDI’ 13 APRILE 2021 ORE 10.00-13.00 - ORE 14.00-16.00.

CORSO ON-LINE IN DIRETTA RELATRICE DOTT.SSA LOREDANA PETRUCCI RESPONSABILE DEL SETTORE ADEMPIMENTI TRIBUTARI E FISCALI UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI ROMA LA SAPIENZA.

IVA BASE NAZIONALE

OBIETTIVI:

L’incontro ha come obiettivo di fornire le conoscenze di base dell’imposta sul valore aggiunto, riguardanti sia la sfera istituzionale che commerciale.

Il corso partirà da una base teorica per inquadrare le varie fattispecie e successivamente verranno esaminati dei casi concreti in tutte le loro sfaccettature, dalla stipula dei contratti attivi/passivi alle fatture e la loro contabilizzazione fino alle modalità per effettuare gli incassi ed i pagamenti. Sarà oggetto di analisi la fatturazione elettronica B2B, B2C e B2G e la fattura elettronica nel formato europeo in vigore dal 01/01/2020.  Registratore telematico dal 1/1/2020 per i corrispettivi ed ipotesi di esclusione. Esame delle varie fattispecie che danno luogo all’applicazione dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse e ricevute. Saranno esaminate le ipotesi di rifiuto previste dal DM 132/2020 e verranno analizzati dei casi concreti.

Esame dei testi di legge e dei principali documenti di prassi emessi dall’Agenzia delle Entrate.

PROGRAMMA:

• L’ente pubblico quale soggetto passivo IVA;
• Qualificazioni delle operazioni poste in essere e loro riconducibilità alla sfera istituzionale/commerciale/promiscua;
• Distinzione delle operazioni imponibili, non imponibili ed esenti e risvolti di tale distinzione;
• Emissione di note di debito ed applicazione dell’imposta di bollo;
• Emissione di fatture attive: campi obbligatori ai sensi dell’art. 21 DPR 633/72 e novità relativa alla compilazione del campo “data di effettuazione dell’operazione”; tempistica di emissione, invio tramite SDI, contabilizzazione.  Gestione delle fatture scartate da SDI;
• Gestione delle fatture emesse nei confronti della PA e rifiutate;
• Fatturazione elettronica ed imposta di bollo: aspetti generali, solidarietà, rivalsa, casistica di applicazione e modalità di effettuazione del versamento di quanto dovuto. Controlli dell’Agenzia sui dati delle fatture soggette ad imposta di bollo: novità introdotte dal D.L. 124/2019 convertito, con modificazioni, nella legge 157/2019; 
• Modalità di pagamento del bollo sulle fatture elettroniche emesse dal 1/1/2021 (D.M. 4 dicembre 2020); 
• Analisi decreto direttore Agenzia Entrate contente le modalità attuative del DM 4/12/2020;
• Emissione di note di credito su fatture attive (art. 26 DPR 633/72): tempistica e regole di contabilizzazione; 
• Fatturazione nei confronti di esportatori abituali: novità introdotte dal D.L. 124/2019 convertito, con modificazioni, nella legge 157/2019;
• Novità conseguenti al provvedimento 99922/2020 del Direttore Agenzia Entrate, nuovi campi codici natura e tipologia fatture;
• Corrispettivi (art. 24 DPR 633/72): disciplina della normativa e casi pratici. (Vendita in locali aperti al pubblico, ingressi ai musei, prestazioni proprie delle biblioteche, vendita di libri), obbligo dell’adozione del registratore telematico dal 1/1/2020 e della trasmissione giornaliera dei corrispettivi all’Agenzia delle Entrate. Esoneri previsti dal D.M. 31 dicembre 2019; 
• Fatturazione elettronica passiva: tempistica di accettazione e cause di rifiuto. Novità contenute nel Decreto 132/2020 pubblicato nella Gazzetta ufficiale del 22 ottobre 2020 n. 262 in vigore dal 6 novembre 2020, che codifica le ipotesi di rifiuto: analisi della normativa e casi concreti;
• Il recupero IVA pagata quale fonte di finanziamento per l’Ente Pubblico: regole per l’effettuazione del recupero IVA assolta sugli acquisti relativi alla sfera commerciale e/o promiscua – concetto di inerenza –art. 19ter DPR 633/72;
• Determinazione del pro-rata di detraibilità IVA ai sensi dell’art. 19bis DPR 633/72 e relativo monitoraggio nel quinquennio;
• Fatturazione elettronica nel formato europeo: applicazione dal 18/04/2020;
• Casistica applicazione dell’imposta bollo sulle fatture ricevute, controlli da porre in essere, e comportamenti conseguenti; 
• Tempistica e regole di registrazione delle fatture emesse e ricevute; 
• Gestione dello split payment e del reverse charge (art. 17ter DPR 633/72).
• Novità relative ai “Gruppi IVA” in vigore dal 1 gennaio 2019, modalità di gestione delle fatture ricevute da una società facente parte del “gruppo IVA”;
• Liquidazione e versamento dell’IVA dovuta modalità e scadenze;
• Conservazione elettronica documenti (registri e fatture emesse/ricevute) novità D.L. 124/2019 convertito, con modificazioni, nella legge 157/2019;
• Liquidazioni periodiche (LIPE) contenuti e tempistica di inoltro all’Agenzia delle Entrate;
• Esterometro;
• Regimi speciali IVA: attività editoriale inquadramento normativo e modalità di tenuta dei registri e della liquidazione degli importi dovuti.

Il corso sarà fornito tramite la piattaforma Meet di Google, l'email di invito sarà inviata alla chiusura delle iscrizioni

Quota di partecipazione € 300,00.

al termine del corso è previsto un test di valutazione facoltativo

Le registrazioni possono essere effettuate telefonicamente al numero 080.2460212 o direttamente sul sito formazione.temposrl.com

MARTEDI’ 13 APRILE 2021 ORE 10.00-13.00 - ORE 14.00-16.00.

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